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Title: El control interno y el riesgo operativo de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1, 2 y 3 de la provincia de Tungurahua, en el período 2016.
Authors: DT - Salazar Mosquera, Germán Marcelo
Vargas Castillo, Adriana Victoria
Keywords: CONTROL INTERNO
RIESGO OPERATIVO
GESTIÓN DE RIESGO OPERATIVO
MODELO DE MATRIZ DE RIESGO OPERATIVO
Issue Date: Oct-2018
Abstract: La investigación presente estudia el control interno y el riesgo operativo de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1, 2 y 3, de la provincia Tungurahua, en el período 2016, el planteamiento del proyecto tiene el propósito de analizar el control efectuado por el personal encargado de las cooperativas e identificar los eventos de riesgo operativo. Se determinó que la gestión del riesgo operativo es idóneo para mitigar los eventos de riesgo que asumen las entidades como consecuencia de fraudes externos; fraudes internos; relaciones laborales en el puesto de trabajo; clientes, productos, prácticas empresariales; daños a los activos materiales; incidencia en el negocio y fallos en los sistemas; ejecución, entrega y gestión de procesos, que a través de la introducción de mecanismos y controles reduzca la posibilidad de fallas y subjetividad en la ejecución operativa que es provocado por el deficiente control interno. Un sistema operativo como el que ejecuta la República de Colombia: SARO (Sistema de Administración de Riesgo Operativo) ayudaría de manera positiva en las etapas del riesgo operativo identificando, midiendo, controlando y monitoreando los procesos, procedimientos y estructuras encaminados hacia la gestión de efectos desfavorables; sin excluir el Resumen Ejecutivo de la Gestión de Riesgos Empresarial – Integración con Estrategia y Desempeño 2017, que no reemplaza el Control Interno – Marco Integrado 2013, los dos son diferentes y complementarios, puesto que algunos aspectos de control interno se desarrollan más.
Description: The present investigation studies the internal control and operative risk of the Cooperatives of saving and credit of segment 1, 2 and 3, of the Tungurahua province, in the period 2016, the project proposal has the purpose of analyzing the control carried out by the personnel in charge of cooperatives and identify operational risk events. It was determined that the operational risk management is suitable to mitigate the risk’s events assumed by the entities as a result of external fraud; internal frauds; labor relations in the workplace; customers, products, business practices; damage to tangible assets; impact on the business and system failures; execution, delivery and process management, which through the introduction of mechanisms and controls reduce the possibility of failures and subjectivity in the operational execution that is caused by poor internal control. An operating system such as the one executed by the Republic of Colombia: SARO (Operational Risk Management System) would help in a positive way in the stages of operational risk by identifying, measuring, controlling and monitoring the processes, procedures and structures aimed at managing the effects unfavorable; Without excluding the Executive Summary of Enterprise Risk Management – Integrating with Strategy and Performance 2017, which doesn’t replace the Internal Control - Integrated Framework 2013, both are different and complementary, since some aspects of internal control are further developed.
URI: http://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/28641
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