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Title: La auditoría interna y las decisiones financieras en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento uno del cantón Ambato
Authors: DT - Mayorga Abril, César Medardo
Frías Acosta, Jorge Luis
Keywords: AUDITORÍA
DECISIONES
FINANZAS
COOPERATIVA
Issue Date: Jan-2019
Publisher: Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado
Abstract: El sector cooperativo se ha fortalecido desde la creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, principalmente por la implementación de nuevas políticas y procedimientos de control y supervisión. La presente investigación tiene como objeto demostrar la relación entre el trabajo de auditoría interna y la gestión de decisiones financieras en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento uno del cantón Ambato. El presente estudio se realizó con información de las Cooperativas pertenecientes a la población analizada, con oficina matriz en cantón Ambato provincia de Tungurahua, según el siguiente detalle: Cooperativa de Ahorro y Crédito OSCUS Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa Ltda., Cooperativa de Ahorro y Crédito El Sagrario Ltda. y Cooperativa de Ahorro y Crédito Cámara de Comercio de Ambato Ltda. La auditoría interna en las cooperativas de ahorro y crédito contribuyen un aporte importante al cumplimiento de la normativa vigente, al mejoramiento del diseño y ejecución de los procesos y controles, que coadyuvan al eficaz control interno implementado en las instituciones, para que los productos y servicios ofertados mantenga la calidad esperada por socio/cliente, así como para el complimiento de los límites de riesgos impuestos por el organismo de control. En el presente se analiza los riesgos financieros que son la probabilidad de un evento desfavorable y sus consecuencias, dicho de otra manera, es la probabilidad de ocurrencia de un evento adverso genere consecuencias financieras negativas y/o pérdidas para la institución, y además deterioro reputacional. En consecuencia, la auditoria interna en basa en riesgos que presenta cada uno de los procesos de la organización, con la finalidad de direccionar la revisión y los exámenes especiales a las áreas más susceptibles en este caso particular gestión de decisiones financieras de fondeo externo e inversiones, ya sea por impacto o probabilidad de ocurrencia, determinando diferentes niveles: crítico, alto, medio o bajo, en función al apetito de riesgo que la institución esté dispuesta a sumir.
Description: The cooperative sector has been strengthened since the creation of the Superintendence of Popular and Solidarity Economy, mainly due to the implementation of new policies and control and supervision procedures. The purpose of this research is to demonstrate the relationship between internal audit work and the management of financial decisions in the savings and credit cooperatives of segment one of the Ambato canton. The present study was carried out with information from the Cooperatives belonging to the analyzed population, with headquarters in Canton Ambato province of Tungurahua, according to the following detail: Cooperativa de Ahorro y Crédito OSCUS Ltda, Cooperativa de Ahorro y Crédito San Francisco Ltda, Cooperativa de Saving and Credit Mushuc Runa Ltda, Cooperativa de Ahorro y Credito El Sagrario Ltda and Cooperativa de Ahorro y Credito Cámara de Comercio de Ambato Ltda. Internal audit in savings and credit cooperatives contribute an important contribution to compliance with current regulations, to the improvement of the design and execution of processes and controls, which contribute to effective internal control implemented in institutions, so that products and services offered maintain the quality expected by partner / client, as well as for compliance with the risk limits imposed by the control body. In the present we analyze the financial risks that are the probability of an unfavorable event and its consequences, in other words, the probability of occurrence of an adverse event generates negative financial consequences and / or losses for the institution, as well as reputational deterioration. Consequently, the internal audit is based on risks presented by each of the organization's processes, with the aim of directing the review and special examinations to the most susceptible areas in this particular case management of financial decisions of external funding and investments, either by impact or probability of occurrence, determining different levels: critical, high, medium or low, depending on the risk appetite that the institution is willing to sink.
URI: http://repositorio.uta.edu.ec/jspui/handle/123456789/29137
Appears in Collections:Dirección Financiera de Empresas

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