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Sistema de control interno para la Junta de Riego Casimiro Pazmiño
(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría, 2025-02) Freire Rosero, Eva Azucena; DT - Sánchez Herrera, Bertha Jeaneth
El presente proyecto integrador se realizó en la Junta de Riego Casimiro Pazmiño, con el objetivo de diseñar un sistema de control interno bajo la metodología COCO con sus cuatro componentes: propósito, compromiso, aptitud y monitoreo, para el mejoramiento de la eficiencia y eficacia de sus procesos misionales. Para la ejecución del proyecto se inició con el diagnóstico de la situación actual del control interno administrativo mediante varias técnicas de recolección de información, como la encuesta, entrevista y la observación, dirigidas a los miembros del directorio de la Junta. Como resultado se evidenció que la organización no cuenta con un control interno formal, por lo tanto existen ciertas vulnerabilidades que impiden su correcto desenvolvimiento. Además, carece de políticas y procedimientos claros que respalden la integración de las actividades de control en todas las funciones, lo provoca una mayor exposición a riesgos operativos y la dificultad para garantizar la transparencia y responsabilidad en la gestión. Con este diagnóstico de procedió a definir los parámetros de control interno conforme a las necesidades de la organización. Entre ellos se encuentra el establecimiento de los objetivos estratégicos, la identificación y evaluación de los riesgos interno y externos, el desarrollo de políticas y procedimientos, el establecimiento de un manual de funciones, el diseño de una encuesta de evaluación de las necesidades de capacitación en los miembros del directorio y la matriz de evaluación de la efectividad del sistema de control interno para identificar posibles deficiencias en su implementación y contrarrestarlas a tiempo.