La auditoría interna y la gestión del crédito en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 - zona 3
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Date
2018-04
Authors
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado
Abstract
The cooperative sector has been strengthened since the creation of the Superintencia
de Economía Popular y Solidaria, mainly due to the implementation of new policies
and control and supervision procedures. The purpose of this research is to
demonstrate the work of internal audit and credit management in the cooperatives
under analysis, considering that the cooperative sector in the national economy
represents approximately 17% of PIB.
The present study was carried out with information from Cooperatives belonging
to segment 1, in zone 3, which includes the provinces of: Bolívar, Cotopaxi,
Chimborazo, Pastaza and Tungurahua; which total an amount in Assets for USD $
1,959,895,067.33 (information cut to February 28, 2018), representing 24.83% of
the total Assets of the first floor Cooperatives belonging to segment 1 nationwide.
The audit of the credit process in financial institutions has gained momentum thanks
to the establishment of audit recommendations, which, when complied with,
contribute to the improvement of the internal control implemented in each of the
institutions; In addition, thanks to the design and implementation of effective controls, the Savings and Credit Cooperatives maintain the quality of their products
and / or services.
Credit risk is the possibility of incurring economic losses derived from the breach
of obligations by the debtors and guarantors, in financial intermediation operations,
this breach is manifested in the non-payment, or partial payment of the obligations
agreed between the cooperatives and their partners; it is emphasized in the indicator
called credit default, which warns of financial crises that result in problems of
profitability and diminishing profits; for which the savings and credit cooperatives
must have a solid backing composed of guarantees, solvency and repayment
capacity for the collection of current fees.
Description
El sector cooperativo se ha fortalecido desde la creación de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria, principalmente por la implementación de nuevas
políticas y procedimientos de control y supervisión. La presente investigación tiene
como objeto demostrar el trabajo de auditoría interna y la gestión del crédito en las
cooperativas objeto de análisis, considerando que el sector cooperativo en la
economía nacional representa aproximadamente el 17% del PIB.
El presente estudio se realizó con información de las Cooperativas pertenecientes
al segmento 1, en la zona 3 que comprende las provincias de: Bolívar, Cotopaxi,
Chimborazo, Pastaza y Tungurahua; las cuales totalizan un monto en Activos por
USD $ 1.959.895.067,33 (información cortada al 28 de Febrero de 2018),
representando el 24,83% del total de Activos de las Cooperativas de primer piso
pertenecientes al segmento 1 a nivel nacional.
La auditoría al proceso de crédito en las instituciones financieras ha cobrado auge
gracias al establecimiento de recomendaciones de auditoría, las cuales al ser
cumplidas, coadyuvan al mejoramiento del control interno implementado en cada una de las instituciones; además gracias al diseño e implantación de controles
efectivos, las Cooperativas de Ahorro y Crédito mantienen la calidad de sus
productos y/o servicios.
El riesgo de crédito es la posibilidad de incurrir en pérdidas económicas derivadas
del incumplimiento de las obligaciones por parte de los deudores y garantes, en
operaciones de intermediación financiera, este incumplimiento se manifiesta en el
no pago, o el pago parcial de las obligaciones pactadas entre las cooperativas y sus
socios; se enfatiza en el indicador denominado morosidad crediticia, el cual advierte
las crisis financieras que se traducen en problemas de rentabilidad y disminución
de utilidades; para lo cual las Cooperativas de ahorro y crédito deberán tener un
respaldo sólido compuesto por garantías, solvencia y capacidad de reembolso para
el cobro de cuotas vigentes.
Keywords
AUDITORÍA INTERNA, GESTIÓN DEL CRÉDITO, COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO, CONTROL INTERNO