Auditoría de cumplimiento en la Cooperativa de Ahorro y Crédito San Martín de Tisaleo Ltda.
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Date
2024-08
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Publisher
Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Carrera de Contabilidad y Auditoría
Abstract
La auditoría de cumplimiento es un proceso fundamental para evaluar el grado de
conformidad de una entidad con las leyes y regulaciones aplicables. Bajo este contexto,
se planteó el estudio sobre Auditoría de Cumplimiento en la Cooperativa de Ahorro y
Crédito San Martín de Tisaleo Ltda., con el objetivo de auditar el área de crédito y
evaluar el cumplimiento de la normativa vigente. La metodología aplicada incluyó la
planificación, donde se evaluaron los riesgos y se definió el enfoque; la ejecución, que
involucró la recopilación de evidencia a través de entrevistas, revisión documental y
observación; y la comunicación de resultados, destacando conclusiones y
recomendaciones para la alta gerencia. Los resultados obtenidos de la auditoría
indican que la COAC San Martín de Tisaleo cumple en gran medida con la normativa
aplicable en su área de crédito, reflejando un sólido compromiso con el cumplimiento
regulatorio. Sin embargo, durante el proceso de auditoría se identificaron algunas áreas
de oportunidad para mejorar, especialmente en relación con la optimización de
procedimientos, fortalecimiento de controles internos y una gestión más robusta de los
riesgos inherentes a las operaciones crediticias. En conclusión, la auditoría de
cumplimiento llevada a cabo en la COAC San Martín de Tisaleo permitió evaluar el
nivel de adherencia a las leyes y regulaciones vigentes, proponiendo acciones para
fortalecer su gestión y fomentar la confianza de socios e inversores. Este estudio
subraya la importancia de la auditoría como un mecanismo esencial para el control y
la mejora continua en las instituciones financieras.
Description
Compliance auditing is a fundamental process to evaluate the degree of compliance of
an entity with applicable laws and regulations. In this context, the study on Compliance
Audit in San Martin de Tisaleo Savings and Credit Cooperative was proposed, with
the objective of auditing the credit area and assessing compliance with current
regulations. The methodology applied included planning, where risks were assessed
and the approach was defined; execution, which involved gathering evidence through
interviews, document review and observation; and communication of results,
highlighting conclusions and recommendations for senior management. The results
obtained from the audit indicate that San Martin de Tisaleo Savings and Credit
Cooperative is largely compliant with applicable regulations in its credit area,
reflecting a strong commitment to regulatory compliance. However, during the audit
process some areas of opportunity for improvement were identified, especially in
relation to the optimization of procedures, strengthening of internal controls and a
more robust management of the risks inherent to credit operations. In conclusion, the
compliance audit conducted at San Martin de Tisaleo Savings and Credit Cooperative
made it possible to assess the level of adherence to current laws and regulations,
proposing actions to strengthen its management and foster the confidence of members
and investors. This study underscores the importance of auditing as an essential
mechanism for control and continuous improvement in financial institutions.
Keywords
NORMATIVA, GESTIÓN, PROCEDIMIENTOS, MEJORA