La auditoría forense como método de prevención y detección del fraude en empresas industriales manufactureras de textiles zona 3 de Ecuador
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Date
2023-06
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Abstract
La auditoría forense es considerada una herramienta de apoyo eficaz contra actos
ilícitos como fraudes o malversación de dinero en las empresas, las cuales afectan
directamente su rentabilidad y posicionamiento en el mercado.
El objetivo de la presente investigación consistió en analizar las dimensiones del
fraude cuando se aplica la Auditoria Forense como método de prevención y detección
de estafa en las empresas industriales manufactureras de textiles de la zona 3 de
Ecuador.
La metodología empleada para su desarrollo corresponde a una investigación analítica,
documental, y no experimental en la cual se aplicaron encuestas a los colaboradores
de las industrias sujetas a estudio para conocer su situación actual con respecto al
riesgo de fraudes y las actividades de auditoria forense que emplean para prevenirlos,
a través de estas se identificó que muchas han sufrido algún tipo de fraude, y siguen
expuestas a que estos riesgos ocurran nuevamente. Una vez analizada la situación de las industrias sujetas a estudio se realizó la aplicación
de auditoria para la cual se seleccionó el método Risicar como herramienta de
evaluación al proceso de pago a proveedores, este consistió en identificar la
probabilidad de ocurrencia de los riesgos inmersos en este proceso, para
posteriormente calificarlos y evaluarlos según la frecuencia e impacto que originan.
Los principales resultados de su aplicación fueron que los riesgos de fraude y errores
o desaciertos son considerados graves en estas industrias, en especial en las actividades
correspondientes al pago de proveedores, por lo cual se desarrollaron medidas de
tratamiento para prevenirlos, tratarlos y transferirlos.
Finalmente se plantearon conclusiones y recomendaciones para que las industrias
sujetas a estudio mejoren su accionar y salvaguarden sus recursos financieros de forma
eficiente y eficaz, una de las principales recomendaciones que se establecieron para
este tipo de industrias es aplicar los métodos de auditoría financiera que se
implementaron en el presente trabajo de investigación, debido a que forman parte
importante en el descubrimiento y prevención de este tipo de delitos.
Description
The forensic audit is considered an effective support tool against illegal acts such as
fraud or embezzlement of money in companies, which directly affect their profitability
and market positioning.
The objective of the present investigation consisted of analyzing the dimensions of
fraud when the Forensic Audit is applied as a method of prevention and detection of
fraud in industrial manufacturing companies of textiles in zone 3 of Ecuador.
The methodology used for its development corresponds to an analytical, documentary,
and non-experimental investigation in which surveys were applied to the collaborators
of the industries subject to study to know their current situation with respect to the risk
of fraud and forensic audit activities that used to prevent them, through these it was
identified that many have suffered some type of fraud, and continue to be exposed to
these risks occurring again. Once the situation of the industries subject to study was analyzed, the audit application
was carried out for which the Risicar method was selected as an evaluation tool for the
payment process to suppliers, this consisted of identifying the probability of
occurrence of the risks involved in this process, to later qualify and evaluate them
according to the frequency and impact they originate.
The main results of its application were that the risks of fraud and errors or mistakes
are considered serious in these industries, especially in the activities corresponding to
the payment of suppliers, for which treatment measures were developed to prevent,
treat and transfer them.
Finally, conclusions and recommendations were raised so that the industries subject to
study improve their actions and safeguard their financial resources efficiently and
effectively, one of the main recommendations that were established for this type of
industry is to apply the financial audit methods that were implemented. in the present
research work, because they are an important part in the discovery and prevention of
this type of crime.
Keywords
RECURSOS FINANCIEROS, GESTIÓN DE RIESGOS, PRODUCCIÓN, GASTO