Contabilidad y Auditoría
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Item Las Normas Internacionales de Auditoría y la responsabilidad de los auditores externos en la detección de fraudes, en el sector societario del Ecuador.(2021-10) Sarzosa Villarroel, Erika Thalía; DT - Berrones Paguay, Amaro VladimirLa Norma Internacional de Auditoría (NIA) 240 habla sobre las responsabilidades que tiene el auditor en relación al fraude en la auditoría de estados financieros; el gobierno corporativo y la dirección son los principales responsables de prevenir y detectar un fraude, así como el compromiso de crear una cultura honesta y ética que pueda reforzarse mediante una supervisión activa, esos son factores que favorecen al desarrollo de la empresa y minimizan la posibilidad de ocurrencia de un fraude. El auditor es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error, sin embargo, debido a las limitaciones inherentes a una auditoría, existe un riesgo de que no se detecten algunas incorrecciones. Este trabajo pretende evaluar el impacto que tienen las Normas Internacionales de Auditoría en la detección de fraudes por parte de los auditores externos del sector societario del Ecuador, considerando que a pesar de su juicio y escepticismo profesional puede haber algunas incorrecciones que sean indetectables. La investigación tiene un enfoque cuantitativo, con una modalidad exploratoria y un nivel descriptivo; la población comprende todos los auditores externos calificados por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros hasta el 2020, al ser una población finita se procede a su cálculo dando un total de 286 auditores a ser encuestados. Los datos obtenidos se procesaron mediante un análisis exploratorio a través de la herramienta SPSS v23 y un análisis confirmatorio con la herramienta AMOS v6, determinando que solo 11 variables de las 96 previamente definidas en la NIA 240 son consideradas por los auditores externos como la base para realizar sus procedimientos de auditoría con la finalidad de detectar fraudes.Item La labor de auditoría interna y su impacto en la razonabilidad de los estados financieros de las COACS del segmento 2 en la provincia de Chimborazo(2021-03) Carguaytongo Silva, Jhonnatan Fabián; DT - Toscano Morales, Cecilia CatalinaLa presente investigación tuvo como objetivo determinar el impacto de los procesos de Auditoría Interna en la razonabilidad de los estados financieros presentados de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 en la provincia de Chimborazo. Por motivo que la investigación tuvo un enfoque cuali-cuantitativo, se inició con la obtención de información teórica relacionada con cada una de las variables, es decir la Auditoría Interna y la razonabilidad de los estados financieros, esto debido a que su modalidad fue bibliográfica documental, esta información sirvió para la interpretación de los datos obtenidos posteriormente con la observación directa de la información y de la aplicación de encuestas a los departamentos de Auditoría Interna y Financieros de cada una de las cooperativas de ahorro y crédito a ser investigadas. Los resultados de los instrumentos aplicados muestran que las labores de Auditoría Interna se cumplen adecuadamente y que en cada una de las cooperativas del segmento 2 de la provincia de Chimborazo los estados financieros elaborados durante los periodos 2016, 2017 y 2018 se presentan razonablemente. La comprobación de la hipótesis se realizó aplicando la prueba t-student, cuyos resultados permitieron concluir que la aplicación de los procedimientos y pruebas pertinentes a través de los respectivos papales de trabajo permite que en cada cooperativa investigada manejen esquemas establecidos para el registro y análisis de los hallazgos, así como para la emisión de las respectivas recomendaciones; por lo que se deduce que las labores de Auditoría Interna si tienen relación directa con la razonabilidad de los estados financieros de las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 2 que funcionan en la provincia de Chimborazo. La información fue relevante, suficiente, fiable y consistente para la emisión de conclusiones y recomendaciones que buscan mejorar la eficiencia de las personas que desarrollan sus actividades en los departamentos de Auditoría Interna y Financiero.Item La auditoría interna y la gestión del crédito en las cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 - zona 3(Universidad Técnica de Ambato. Facultad de Contabilidad y Auditoría. Dirección de Posgrado, 2018-04) Freire Rodríguez, Hugo Fabián; DT - Mayorga Abril, César MedardoThe cooperative sector has been strengthened since the creation of the Superintencia de Economía Popular y Solidaria, mainly due to the implementation of new policies and control and supervision procedures. The purpose of this research is to demonstrate the work of internal audit and credit management in the cooperatives under analysis, considering that the cooperative sector in the national economy represents approximately 17% of PIB. The present study was carried out with information from Cooperatives belonging to segment 1, in zone 3, which includes the provinces of: Bolívar, Cotopaxi, Chimborazo, Pastaza and Tungurahua; which total an amount in Assets for USD $ 1,959,895,067.33 (information cut to February 28, 2018), representing 24.83% of the total Assets of the first floor Cooperatives belonging to segment 1 nationwide. The audit of the credit process in financial institutions has gained momentum thanks to the establishment of audit recommendations, which, when complied with, contribute to the improvement of the internal control implemented in each of the institutions; In addition, thanks to the design and implementation of effective controls, the Savings and Credit Cooperatives maintain the quality of their products and / or services. Credit risk is the possibility of incurring economic losses derived from the breach of obligations by the debtors and guarantors, in financial intermediation operations, this breach is manifested in the non-payment, or partial payment of the obligations agreed between the cooperatives and their partners; it is emphasized in the indicator called credit default, which warns of financial crises that result in problems of profitability and diminishing profits; for which the savings and credit cooperatives must have a solid backing composed of guarantees, solvency and repayment capacity for the collection of current fees.Item El control interno como determinante para la eficiencia del gasto corriente del presupuesto en el Ministerio de Educación de la Zona 3(2017-09) Gómez Gómez, Blanca Leonor; DT - Vásconez Acuña, Lenyn GeovannyLa ejecución del gasto corriente en las instituciones públicas, no son al cien por ciento, debido al control interno como determinante, puesto que, para el año siguiente se reduce el presupuesto asignado por el Ministerio de Finanzas o se ocupa incorrectamente los recursos del año vigente en pagos del año anterior. Por lo tanto, en este trabajo de investigación se efectúa un análisis, misma que fue tabulada y analizada para poder determinar el impacto del control interno como determinante para la eficiencia del gasto corriente y para el caso de estudio es la zona 3 del Ministerio de Educación. La comprobación de la hipótesis se la realizó a través de la metodología Cuantitativa y Cualitativa, con la utilización de una modalidad de campo y bibliográfica con un nivel exploratorio y descriptivo en base a la utilización de encuesta y check list, con los datos obtenidos se realizó el estudio comparativo entre si la Entidad Operativa Desconcentrada aplica controles para verificar los requerimientos de las Unidades Administrativas sin presupuesto y si se realiza ajustes al presupuesto cambiando de un ítem que tiene en exceso para asignar a los ítem presupuestarios faltantes y con lo cual se comprobó la hipótesis planteada.